有了这款HR薪资计算软件，年终奖计算不再犯愁！- 薪人薪事

如今，大家最关心的就是年终奖了！后台收到了不少小伙伴的提问。

“在新个税法实施后，年终奖怎么发？能节税吗？要注意哪些问题？ ”

就你们最关心的问题，小薪一一进行了整理，来看看薪人薪事的hr薪资计算软件吧！

居民个人年终奖怎么计税？

财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称《通知》），对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行了明确。

在2019年1月1日至2021年12月31日期间，居民个人取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金收入全额除以12个月得到的数额，按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

《通知》中也同时提到：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，需自行判断是否将奖金并入综合所得计税，也需要扣缴企业在发放奖金时注意把握，以便享受减税红利。

年终奖个人所得税如何计算？

一、单独计算纳税

年终奖单独计税计算步骤如下：

①以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额

②按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数

③计算应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

二、选择并入综合所得计算纳税

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，这种计税方法，适合月收入较低，或者符合多项专项附加扣除标准的个人。

若平时收入达不到5000起征点，或者减去免征额，专项扣除，专项附加扣除后不用交税，将年终奖并入当年综合所得，用年终奖减去专项附加扣除后，再去对应税率，可以起到节税甚至免税的效果。

选择哪种计税方法更划算？

一般来说，工资和年终奖较高的群体，用全年一次性奖金单独计算的方式比较节税；否则，则使用年终奖并入综合的方式会更划算，我们分别用两个案例来看看。

案例一：单独计税更节税

小明月收入12000元（扣除社保等），每月可享受专项附加扣除4000元，全年一次性奖金60000元。

每月应纳税额：（收入12000– 起征点5000–专项附加扣除4000）*3% = 90。

如果单独计算全年一次性奖金的年应纳税额：

（收入12000 – 起征点5000 – 专项附加扣除4000）3% *12 +奖金6000010% - 210=6870元

如果并入当年综合所得计算的年应纳税额：

（收入1200012 – 起征点500012 – 专项附加扣除400012 + 奖金60000）10% - 2520=7080元

并入综合所得后年收入累计96000，税率由单独计税3%增至10%，显然第一种单独计税方式更加划算。

案例二：并入综合所得计税更节税

小华月收入8000元（已扣除三险一金），每月可享受专项附加扣除4000元，全年一次性奖金60000元。

每月应纳税额：收入8000– 起征点5000–专项附加扣除4000 = -1000 <0，单月不纳税。

如果单独计算全年一次性奖金的年应纳税额：0 + 奖金60000*10% - 210=5790元

如果并入当年综合所得计算的年应纳税额：（收入800012 – 起征点500012 - 专项附加扣除400012 + 奖金60000）10% - 2520=2280元

单独计税使得年终奖不能享受专项附加扣除的抵扣，所以第二种并入综合所得计税更加划算。

以上案例为大家展示了年终奖个税具体核算过程，到底哪种计税方式更划算，具体还是要大家自己根据工资和年终奖的情况核算确定哦~

多发一元多交千元税是怎么回事？

在“新个税法热点咨询“五问答”中，税务总局还提到：如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的临界点现象。

年终奖6个临界点：

3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元

在“临界点”，年终奖金额多发一块钱钱，可能导致多交2310-88000元。

在此提醒各位小伙伴和单位财务人员，注意这些新的年终奖临界点哦~

还有人问：“半年奖、季度奖“可以单独计算纳税吗？

如果在一个纳税年度内将全年奖金分几次进行发放，不可适用全年一次性奖金的政策，因为在一个纳税年度内对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

同时，雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

年终奖是公司的一项基本福利，也是HR日常工作中的重要一部分，但80%的企业都是处于重复而低效的状态。推荐大家使用薪人薪事的hr薪资计算软件，五险一金自动测算/统计/补缴/增减员，从重复和低效中解放出来，赢在起跑线上。

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